研发产出卖了钱，材料费该怎么处理？

加计扣除不是“麻烦”的源头，怕被查？那是没有专业的操作。只要有专业操作，加计扣除就是高企认定的“入场券”，合法避税的“硬通道”。

研发产出包括研发过程中形成的样品、样机、试制产品，以及残次品、边角料、下脚料等。北京企业需要注意：研发产出与正常生产商品有本质区别——研发产出产生于试验、试制过程，而非以批量销售盈利为目的的常规生产。

一、加计扣除政策对研发产出销售的具体要求：

根据40号公告，企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。若产品销售与对应材料费用发生在不同纳税年度，可在销售当年以对应材料费用发生额直接冲减当年研发费用，不足冲减的结转以后年度继续冲减。

二、三种典型情形：

同一年度领用材料并销售样品的，按销售数量占比计算对应材料费用，在A107012表第48行填报冲减。

跨年度领用材料并销售样品的，在销售年度通过第48行填报冲减。

跨年度且材料费用未能全额冲减的，当年研发费用基数不足时，剩余部分在第49行填报，结转以后年度继续冲减。

北京钺之星管理咨询有限公司在服务北京科创企业过程中，协助企业逐项梳理研发产出销售的材料费冲减计算过程，规范台账记录与申报表填报操作，使每一笔冲减都准确无误、有据可查。

加计扣除找钺之星，高企认定同样行！