研发辅助账没做好，加计扣除等于白忙

加计扣除不是“麻烦”的源头，怕被查？那是没有专业的操作。只要有专业操作，加计扣除就是高企认定的“入场券”，合法避税的“硬通道”。

研发支出辅助账是税务机关重点核查的核心资料。没有设置辅助账或辅助账不合规，将直接影响北京企业享受加计扣除优惠。

一、两种官方样式可选

2015版——分为自主研发、委托研发、合作研发、集中研发四套辅助账，外加一张汇总表，填写内容较为详细。

2021版——将四类辅助账合并为一套通用辅助账，外加一张汇总表，大幅精简填报项目，是当前税务机关重点推荐的样式。

企业可任选其一，也可自行设计，但自行设计的必须包含2021版辅助账中的所有数据项且逻辑一致。

二、制作辅助账的六个核心要点

要点一：按项目建账，一个项目一套账。不能以一般会计明细账替代，两者须分别设置。

要点二：区分费用化和资本化。同一项目经历两个阶段的，应分别设置辅助账。费用化阶段结束时选填"已结束"，再为新阶段设账。

要点三：六大类费用清晰归集。人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等专项费用、其他相关费用，全部严格按政策口径归集。特别注意其他相关费用的限额——全部研发项目的其他相关费用限额=人员人工等五项费用之和÷(1-10%)×10%。

要点四：凭证信息一一对应。每笔支出关联会计凭证号、日期和金额，做到账证相符。一张凭证涉及多个项目的，按合理方法分配后填写。

要点五：多形式研发共用一套账。同一个项目同时涉及自主研发、委托研发、合作研发的，只需设一套辅助账。

要点六：年末编汇总表，资料留存十年。每年末编制辅助账汇总表，据此填报A107012表。全部资料保存期限为优惠结束后10年。

北京钺之星管理咨询有限公司精通北京各区科技备案与税务立项双重标准，对照2021版辅助账样式要求，辅导企业按项目规范建账、准确归集六大类费用、正确计算其他相关费用限额，使辅助账在内容上完整、在逻辑上闭环。

加计扣除找钺之星，高企认定同样行！